Wie werden Gewinne und Verluste aus Bitcoins steuerlich behandelt?

Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum oder Litecoin werden zunehmend als Zahlungsmittel genutzt, sind aber weiterhin vor allem Spekulationsobjekte.

Das Bundesfinanzministerium hat Richtlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen veröffentlicht (BMF-Schreiben vom 06.03.2025).

Wichtige steuerliche Grundsätze:

• Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen sind steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt (§ 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).
• Neu ab 2024: Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr unter 1.000 Euro liegt (Freibetrag).
• Nach Ablauf der einjährigen Haltefrist ist die Veräußerung steuerfrei, auch wenn die Kryptowährungen zuvor verliehen oder gestakt wurden.
• Wiederholter oder umfangreicher Handel mit Kryptowährungen kann als gewerbliche Tätigkeit gelten und unterliegt dann der Einkommensteuer nach § 15 EStG.
• Wer durch Mining oder Forging (Blockerstellung) Kryptowährungen erhält, erzielt in der Regel gewerbliche Einkünfte. Unter bestimmten Voraussetzungen sind auch sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) möglich – z. B. bei gelegentlicher Tätigkeit.
• Kleinbetragsregelung: Einkünfte aus Leistungen wie Mining oder Staking bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt unter 256 Euro pro Jahr liegen.

Hinweis: Die Besteuerung gilt für alle gängigen Kryptowährungen, nicht nur Bitcoin. Maßgeblich ist stets der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung sowie die Art der Nutzung (privat oder betrieblich).