Feldhilfen
Verwandtschaftsverhältnis
Wählen Sie hier aus, in welchem Verwandschaftsverhältnis die unterstützte Person zu Ihnen steht.
Nicht unterhaltsberechtigte Personen sind
- Geschwister,
- Schwiegerkinder,
- Tante und Onkel,
- Nichte und Neffe,
- Cousin und Cousine,
- Stiefvater und -mutter,
- Verlobte und Verlobter.
Unterhaltsleistungen an Verwandte, die Ihnen gegenüber nicht unterhaltsberechtigt sind, sind seit 1996 steuerlich nicht mehr als außergewöhnliche Belastungen absetzbar. Die Finanzverwaltung erkennt die Unterhaltsleistungen steuerlich nur an, wenn auf Grund der Unterhaltsleistung öffentliche Mittel (z. B. Arbeitslosengeld II) gekürzt oder nicht gewährt wurden.
Betrug das Vermögen mehr als 15.500 Euro?
Wählen Sie "ja" aus, wenn das Vermögen der unterstützten Person mehr als 15.500 Euro betragen hat.
Steuerlich ist dann ein Abzug der Unterhaltsaufwendungen dann nicht möglich. Die unterstützte Person muss zuerst ihr Vermögen verwerten. Erst danach gilt sie als bedürftig. in angemessenes Hausgrundstück wird bei der Berechnung des Vermögens nicht berücksichtigt.
Wird eine Bedürftigkeitsbescheinigung beigefügt?
Wählen Sie ja aus, wenn Sie der Steuerklärung eine Bedürftigkeitsbescheinigung für die unterstützte Person beilegen.
Der Steuererklärung sollte eine bestätigte Unterhaltserklärung über die Bedürftigkeit der unterstützten Person beigefügt werden.
Ist dies nicht der Fall, wird das Finanzamt ggf. Zweifel an den geleisteten Unterhaltszahlungen erheben und die Aufwendungen steuerlich nicht anerkennen.
Beruf
Geben Sie den Beruf der unterstützten Person an.
Familienstand
Wählen Sie den Familienstand der von Ihnen unterstützten Person aus.
Steuer-Identifikationsnummer
Tragen Sie hier die elfstellige Steuer-Identifikationsnummer der unterstützten Person ein.
Die Identifikationsnummer der unterstützten Person ist notwendig, damit Ihre Aufwendungen steuerlich geltend gemacht werden können. Die unterstützte Person ist daher Ihnen gegenüber verpflichtet, die Identifikationsnummer bekannt zu geben.
Teilt Ihnen die unterstützte Person die Identifikationsnummer nicht mit, sind Sie berechtigt diese beim zuständigen Finanzamt zu erfragen.
Geburtsdatum
Tragen Sie hier das Geburtsdatum der unterstützten Person ein.
Unabhängig vom Alter der unterstützten Person, sind Unterhaltsleistungen im Jahre 2016 bis zu höchstens 8.652 Euro (2015: 8.472 Euro) steuerlich abzugsfähig.
verstorben am
Falls die unterstützte Person im Jahr 2016 verstorben ist, geben Sie hier das Todesdatum an.
Hatte jemand für die Person Anspruch auf Kindergeld?
Wählen Sie hier "ja" aus, wenn jemand für die unterstützte Person im Jahr 2016 Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge hatte.
Ausländisches Kindergeld oder Freibeträge sind dem inländischen Anspruch gleichzustellen.
Wichtig: Für jeden Monat, in dem ein Anspruch auf Kindergeld/-freibeträge bestand, ist ein Abzug von Unterhaltsleistungen nicht möglich.
Anspruch auf Kindergeld bestand
Geben Sie hier den Zeitraum in 2016 an, in dem jemand für dieses Kind Anspruch auf Kindergeld oder Freibeträge für Kinder hatte,
Ausländisches Kindergeld oder Freibeträge sind dem inländischen Anspruch gleichzustellen.
Für jeden Monat, in dem ein solcher Anspruch bestand, ist ein Abzug von Unterhaltsleistungen nicht möglich.
Hat in 2016 Einkünfte, Bezüge oder öffentlichen Ausbildungshilfen bezogen?
Wählen Sie hier "ja" aus, wenn die unterstützte Person eigene Einkünfte, Bezüge oder öffentlichen Ausbildungshilfen bezogen hat.
Einkünfte und Bezüge müssen auf die anzusetzenden außergewöhnlichen Belastungen angerechnet werden, wenn diese während des Unterstützungszeitraums entstanden sind.
Einkünfte bis zu einer Höhe von 624 Euro pro Jahr (Anrechnungsfreibetrag) werden nicht berücksichtig. Darüber hinausgehende Einkünfte vermindern den ansetzbaren Höchstbetrag.
Vermögen
Geben Sie hier die durchschnittliche Höhe des Vermögens an, das der unterstützten Person zur Verfügung steht.
Steuerlich ist dann ein Abzug der Unterhaltsaufwendungen nur möglich, wenn die unterstützte Person über kein oder nur ein geringes Vermögen verfügt. Ein Vermögen von mehr als 15.500 Euro führt dazu, dass das Finanzamt Unterhaltsaufwendungen nicht anerkennt.
Die unterstützte Person muss in diesem Fall zuerst ihr Vermögen verwerten. Erst danach gilt sie als bedürftig. Ein angemessenes Haus plus Grundstück wird bei der Berechnung des Vermögens allerdings nicht berücksichtigt.
Lebte dauernd getrennt vom Steuerpflichtigen Partner A?
Wählen Sie hier "ja" aus, wenn der Ehe-/Lebenspartner unbeschränkt steuerpflichtig ist.
Ein steuerlicher Abzug der Unterhaltsaufwendungen an den Ehepartner/Lebenspartner kommt nur dann in Frage, wenn der nicht dauernd getrennt lebende und nicht unbeschränkt steuerpflichtige Ehepartner unterstützt wird. Dies ist zum Beispiel der Fall, wenn eine Ehegattenveranlagung ausgeschlossen ist, weil der Ehepartner/Lebenspartner seinen Wohnsitz / gewöhnlichen Aufenthalt im Ausland (außerhalb der EU) hat.
Lebt der Ehe-/Lebenspartner dagegen in Deutschland oder innerhalb der EU, besteht ein Anspruch auf die familienbezogenen Steuervergünstigungen (Splittingtarif) und die Unterhaltsleistungen an den Ehegatten sind nciht nicht als außergewöhnliche Belastungenabgezogen werden.
Ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig?
Wählen Sie hier "ja" aus, wenn Sie vom Ehe-/Lebenspartner dauernd getrennt leben.
Ein steuerlicher Abzug der Unterhaltsaufwendungen an den Ehepartner/Lebenspartner kommt nur dann in Frage, wenn der nicht dauernd getrennt lebende und nicht unbeschränkt steuerpflichtige Ehepartner unterstützt wird. Dies ist zum Beispiel der Fall, wenn eine Ehegattenveranlagung ausgeschlossen ist, weil der Ehepartner/Lebenspartner seinen Wohnsitz / gewöhnlichen Aufenthalt im Ausland (außerhalb der EU) hat.
Lebt der Ehe-/Lebenspartner dagegen in Deutschland oder innerhalb der EU, besteht ein Anspruch auf "normalen" familienbezogenen Steuervergünstigungen (z.B. Splittingtarif) und die Unterhaltsleistungen an den Ehegatten können grundsätzlich nicht als außergewöhnliche Belastungenabgezogen werden.
